В каких случаях происходит корректировка налоговых деклараций?

В каких случаях происходит корректировка налоговых деклараций?

Первый случай, когда возникает необходимость скорректировать отчетность по какому-либо налогу: это при изменении фактов учета в производственно – хозяйственной деятельности предприятия в течение года.

Стоимость квартального бухгалтерского обслуживания ООО и ИП

Название услуги

Цена

1

ОСНО для ООО/ИП как работодатель

от 9200/3000 руб. в квартал

2

УСН для ООО/ИП как работодатель

от 6900/2500 руб.

3

ЕНВД для ООО/ИП как работодатель

от 6900/3000 руб.


Первый случай, когда возникает необходимость скорректировать отчетность по какому-либо налогу: это при изменении фактов учета в производственно – хозяйственной деятельности предприятия в течение года.

Примеры корректировки налоговых деклараций

  • 1) после окончания отчетного периода поступил от поставщика акт выполненных работ за прошлый период. Если и покупатель, и поставщик находятся на упрощенной системе налогообложения, то факт отражения документа «прошлой» датой – существенного влияния не окажет, так как налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения формируется и сдается в налоговый орган один раз в год. Повлияет только на размер ежеквартальных авансовых платежей по налогу УСН в течение года – а по итогам года всё «выровняется»
  • 2) А если и покупатель, и поставщик находятся на общей системе налогообложения, то тут всё гораздо сложнее. Нужно будет в обязательном порядке провести корректировку налоговых деклараций и по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль, не дожидаясь требований из налоговой инспекции.
  • 3) Бывают и смешанные случаи, когда допустим покупатель на УСН, а поставщик на общей системе налогообложения. Вариант действия, описанный в первом примере.
  • 4) Или наоборот, покупатель на общей системе, а поставщик на упрощенной системе налогообложения. В таком случае – корректировка затронет только налоговую декларацию по налогу на прибыль. По налогу на добавленную стоимость изменений не будет ввиду отсутствия выделенного налога в первичных документах.

Второй случай, когда сама налоговая инспекция в ходе камеральной налоговой проверки деклараций выявила неточности и/или недостоверность отраженной информации.

Корректировка налоговой декларации при камеральной проверке инспекцией

При таком варианте, в адрес организации придет требование с предоставлением пояснений или внесением соответствующих изменений. Организации нужно будет проанализировать полученное требование, потом свою отчетность, которая была подготовлена и отправлена в ИФНС, и среагировать должным образом, не пропустив при этом сроки.

То есть либо пояснить письмом произвольной формы, что всё отражено в налоговой декларации верно и корректировки не требуется, либо же внести исправления в отчетность, доплатить недоимку и пени если по результатам корректировки получится, что размер налога за отчетный период к оплате увеличится.

Задать вопрос специалисту

Введите код с картинки:

Введите код