Как сдать уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (Часть 1)?

Как сдать уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (Часть 1)?

Очень часто бывают ситуации, когда отчетный период прошел, сведения обработаны, итоги подведены, налоги рассчитаны и оплачены, и сами налоговые декларации сданы в ИФНС. После этого выясняется, что были допущены ошибки.

Стоимость квартального бухгалтерского обслуживания ООО и ИП

Название услуги

Цена

1

ОСНО для ООО/ИП как работодатель

от 9200/3000 руб. в квартал

2

УСН для ООО/ИП как работодатель

от 6900/2500 руб.

3

ЕНВД для ООО/ИП как работодатель

от 6900/3000 руб.


Очень часто бывают ситуации, когда отчетный период прошел, сведения обработаны, итоги подведены, налоги рассчитаны и оплачены, и сами налоговые декларации сданы в ИФНС. После этого выясняется, что были допущены ошибки.

 Сдача корректировочных деклараций по НДС 

Порядок сдачи корректировочных налоговых деклараций именно по НДС с 2015г кардинально изменен, как в прочем и сама форма первичной декларации по налогу и порядок администрирования.

Как Вы знаете, с 2015 года налоговую декларацию по НДС нужно в обязательном порядке сдавать в налоговый орган только в электронном виде с приложениями книг продаж и покупок (либо журналов учета выданных/полученных счет - фактур в зависимости от категории налогоплательщика).

Соответственно и корректировочные налоговые декларации тоже нужно предоставлять в электронном виде.

Рассмотрим вариант самостоятельной корректировки и сдачи налоговой декларации по НДС

  • Ситуация № 1. В учете нашли несоответствие между оригиналом счет – фактуры полученной от поставщика и отражением данных в 1С – а именно: неточность в дате или в номере документа. Оговоримся сразу – если изменения не приводят к занижению суммы налога к оплате – то исправлять ошибку путем подачи «уточнёнки» - это право налогоплательщика. Можно внести изменения самостоятельно и сдать отчет, а можно оставить без исправления.

Если налоговый орган выявит несоответствие в номере или дате счет – фактуры и пришлет требование, среагировать на него тоже можно определенным образом, без предоставления корректировочной налоговой декларации.

  • Ситуация № 2. Поставщик выявил техническую ошибку в количестве товара и/или цене товара (услуги) и предоставил исправленный счет – фактуру. В таком случае нужно в учете сделать запись об аннулировании первоначального документа, сформировав дополнительный лист покупок за тот корректируемый период. Сам исправленный счет – фактуру заявить к вычету (отразить в книге покупок) в том налоговом периоде, в котором он получен.

Через определенный алгоритм сформировать корректировочную налоговую декларация по НДС, сдать в налоговый орган. Доплатить сумму недоимки и пени также самостоятельно.

  • Ситуация № 3. Вы сами нашли неточность в документах, выданных в адрес своему покупателю. Схема действий аналогична вышеописанной ситуации только в зеркальном отражении.

Как происходит уточнение данных, если ошибки обнаружили налоговые органы, можно прочесть в следующей статье.

 

Задать вопрос специалисту

Введите код с картинки:

Введите код